Vergi İdaresi 3.0: Yapay Zekâ Perspektifinden Bir İnceleme
MALIYE DERGISI, sa.184, ss.225-253, 2023 (ESCI)
- Yayın Türü: Makale / Tam Makale
- Basım Tarihi: 2023
- Dergi Adı: MALIYE DERGISI
- Derginin Tarandığı İndeksler: Emerging Sources Citation Index (ESCI)
- Sayfa Sayıları: ss.225-253
- Ankara Yıldırım Beyazıt Üniversitesi Adresli: Evet
Özet
Bilim ve teknolojinin ulaştığı son noktalardan birini oluşturan yapay zekâ
uygulamaları Vergi İdaresi 3.0 kapsamında vergi uyumunun sağlanması
bakımından önemlidir. Dünyada yapay zekâ uygulamaları, mükellefleri
bilgilendirme, vergiye uyumun teşviki, vergi denetimi ve tahsil süreçlerinde
rol almaktadır. Son yıllarda yapılan bazı çalışmalarda vergi idaresinin
dijitalleşmesi ile yapay zekânın birbiri yerine kullanıldığı tespit edilmiştir.
Bu çalışmada; yapay zekâ ve dijitalleşme farkına değinilerek vergi
idaresinin ayrılmaz bir parçası haline geleceği düşünülen yapay zekâ olgusu
ve Vergi İdaresi 3.0 kavramı açıklanmakta, vergi uyumunun sağlanmasına
yönelik dünyada ve ülkemizde vergi idaresi tarafından kullanılan yapay zekâ
uygulama örnekleri incelenerek Türk vergi idaresi bakımından yapay zekâ
uygulamalarının, geliştirilmesine yönelik politika önerisinde
bulunulmaktadır.
Artificial intelligence (AI), one of the last frontiers of science and
technology, is crucial for assuring tax compliance in the context of Tax Administration 3.0. On a worldwide scale, AI applications play a role in
informing taxpayers, promoting tax compliance, tax auditing, and collection.
It has been determined that some recent research uses the terms AI and
digitalization interchangeably. In this study, the AI phenomenon, which is
believed to become an integral component of tax administration, and the
concept of Tax Administration 3.0 are explained by referring to this
difference. Afterward, by evaluating AI applications around the world and in
our country, policy recommendations are given for the development of AI
applications in the Turkish tax administration.